Alates 2025. aastast kehtib Eestis uus automaks, mis mõjutab nii eraisikuid kui ka ettevõtteid. Kuigi automaks kehtib ühtselt kõigile, on selle mõju ja arvestus eraisikutele ja ettevõtetele erinev. Paljudele firmadele on automaks uus kuluartikkel, mis mõjutab otseselt nende kulustruktuuri ja maksukoormust.
Mis on automaks ja kellele see kehtib?
Automaks on Eestis sõiduki omamise või kasutamisega seotud maks, mida rakendatakse keskkonnamõjude vähendamiseks ja riigieelarve tulu suurendamiseks. See kehtib kõigile sõidukiomanikele – niieraisikutele kui ka ettevõtetele, sõltumata sellest, kas sõidukit kasutatakse isiklikuks otstarbeks või äritegevuseks. Automaksu suurus sõltub sõiduki tüübist, vanusest, kütuse tüübist ja heitkogustest.
Automaks eraisikule ja ettevõttele: millised on erinevused?
Automaksu kasutamine erineb eraisikute ja ettevõtete vahel mitmeti, peamiselt maksustamise ja kulude arvestuse osas. Kuigi maksusüsteem ise on sarnane, mõjutab maksustamine ettevõtteid teistmoodi kui eraisikuid, eriti arvestades sõiduki kasutamise otstarvet ja maksusoodustusi.
1. Sõiduki kasutusotstarve
Eraisiku jaoks on automaks seotud isikliku sõiduki omamisega. Sõidukeid kasutatakse peamiselt isiklikel eesmärkidel, nagu igapäevane tööle sõitmine, peresõidud või vaba aja veetmine. Ettevõtete puhul on oluline arvestada, kas sõidukit kasutatakse äritegevuseks või ka eratarbeks. Kui ettevõtte sõidukit kasutatakse ainult ärilistel eesmärkidel, siis võib ettevõte teatud juhtudel maksusoodustusi saada, näiteks kütuse ja hoolduskulude mahaarvamine. Samas, kui sõidukit kasutatakse ka isiklikel eesmärkidel, lisanduvad erisoodustused, mida ettevõte peab deklareerima ja millelt peab tööandja maksma tulumaksu ja sotsiaalmaksu.
2. Käibemaks ja automaks
Eraisikud automaksu tasumisel käibemaksu tagasi nõuda ei saa, kuna sõidukit kasutatakse peamiselt isiklikuks tarbeks. Seega jäävad kõik sõidukiga seotud maksud ja kulud, sh. käibemaks, eraisikute kanda.
Ettevõtetel on võimalus teatud juhtudel sõiduki kuludelt ja automaksult sisendkäibemaksu maha arvata. See sõltub sellest, kas sõidukit kasutatakse ainult ettevõtte äritegevuses või ka isiklikel eesmärkidel. Kui sõidukit kasutatakse ainult ärilistel eesmärkidel, saab ettevõte maha arvata 100% käibemaksust. Kui aga sõiduk on segakasutuses (nii äri- kui ka erasõitudeks), saab maha arvata ainult kuni 50% käibemaksust või vähem, sõltuvalt sõiduki tegelikust kasutusest.
3. Erisoodustused
Ettevõtted peavad tasuma erisoodustusmaksu, kui autot kasutatakse ka erasõitudeks. Maksuväli on 1,96 € kW kohta kuus uutele autodele ning 1,47 € kW kohta kuus üle viie aasta vanadele autodele. Erisoodustuse väärtus arvutatakse vastavalt sõiduki võimsusele ja hinnale ning see deklareeritakse iga kuu, koos erisoodustusemaksudega. Automaks lisandub sellele ning võib muuta erisoodustuse kulud ettevõttele märkimisväärseks.
Kuidas automaks firmale optimeerida?
Ettevõtted saavad mitmel moel automaksu optimeerida ning vähendada oma maksukoormust:
Valige keskkonnasõbralikum sõiduk: Elektriautod ja madalama CO2-heitega sõidukid on automaksu osas soodsamad. Samuti võib ettevõte saada erinevaid toetusi elektrisõidukite soetamiseks.
Kasutage sõidukeid ainult äriliseks otstarbeks: Kui sõidukit kasutatakse ainult töösõitudeks, siis ei pea maksma erisoodustusmaksu ning võib täielikult tagasi küsida käibemaksu sisendkuludest.
Hinnake sõiduki tegelikku vajadust: Vältida üleliigsete sõidukite omamist, hinnake kui mitut autot tegelikult vaja läheb ning optimeerige autopargi koosseis vastavalt ettevôte tegevusele. Autopargi optimeerimine võib vähendada nii automaksu kui ka muid seotud kulusid.
Kokkuvõte
Automaks on Eestis uus ja oluline maksukohustus, mis mõjutab nii eraisikuid kui ka ettevõtteid. Ettevõtted peavad arvestama nii automaksu kui ka sellega kaasnevate erisoodustusmaksude ja muude kuludega. Küll aga on ettevõtetel rohkem võimalusi automaksu optimeerimiseks, valides sobivamaid sõidukeid ja planeerides nende kasutamist efektiivsemalt.